¿Se paga ITP por un coche comprado a un particular en otro país?

Es el impuesto que más se olvida al hacer números. La lógica parece clara: «compro a un particular, no hay IVA, así que no pago impuestos por la compra». En España, cuando dos particulares se venden un coche, el comprador paga el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP). La pregunta es si eso cambia porque el vendedor viva en Utrecht o en Hamburgo, y la respuesta corta es que no.

Lo que dice la ley, en cuatro artículos

• Artículo 7.1.A del texto refundido (RDL 1/1993): están sujetas las transmisiones onerosas entre vivos de toda clase de bienes. Un coche es un bien mueble.
• Artículo 6.1.A: el impuesto se exige por las transmisiones de bienes situados en territorio español o en el extranjero cuando el obligado al pago tiene su residencia en España. Solo quedan fuera las transmisiones hechas en el extranjero que hayan de surtir efectos fuera de España. Un coche que compras para matricularlo aquí surte efectos aquí.
• Artículo 7.5: no hay ITP cuando el vendedor es un empresario o profesional en el ejercicio de su actividad. Por eso, si compras a un concesionario (con REBU o con IVA desglosado), este impuesto no aparece.
• Artículo 11.1.a: el tipo es el que haya aprobado tu comunidad autónoma para los bienes muebles; si no ha aprobado ninguno, el 4 %.

Particular o concesionario: lo que cambia en la cuenta

La última fila es la excepción: un coche con 6.000 km o menos, o con seis meses o menos, tributa por IVA en España aunque lo venda un particular, y lo que tributa por IVA queda fuera del ITP según el mismo artículo 7.5.

Sobre qué valor se paga

La base del ITP es el valor real del coche. En la práctica, las oficinas tributarias de las comunidades usan los precios medios de la misma orden que sirve para el impuesto de matriculación: la Orden HAC/1501/2025 se titula, de hecho, «precios medios de venta aplicables en la gestión del ITP y AJD, del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones y del IEDMT». Se toma el precio medio del modelo y se aplica el porcentaje del anexo IV por años de uso.

La diferencia con el impuesto de matriculación es que aquí no hay minoración: no se divide entre 1 + IVA + tipo. Esa división es propia del IEDMT de un usado que viene del extranjero. Por eso, para el mismo coche, la base del ITP es más alta que la del impuesto de matriculación.

Ejemplo resuelto · datos simulados

Skoda Octavia 2.0 TDI de 2020 comprado a un particular de Colonia

Precio pactado de 14.500 € (supuesto), 125 g/km (supuesto), sin IVA porque vende un particular; transporte en camión hasta Madrid.

Un diésel de seis años comprado a un particular alemán. El 4 % se aplica sobre el precio medio de Hacienda por el 34 % que le toca por años de uso, sin dividir nada; el impuesto de matriculación, en cambio, sí se calcula con la división.

De dónde viene el coche

De otro país de la Unión Europea

Quién lo vende

Un particular

Precio que pagas por el coche

14.500 €

Fecha de su primera matriculación

10/03/2020

Fecha prevista de matriculación en España

16/11/2026

Kilómetros

110.000 km

Motor

Gasolina, diésel o híbrido (con emisiones de CO2)

Emisiones oficiales de CO2 (WLTP)

125 g/km

Comunidad donde lo matriculas

Comunidad de Madrid

Precio medio del modelo en las tablas de Hacienda

21.200 €

ITP si vende un particular

4 %

Transporte hasta tu casa

1.100 €

ITV de importación

180 €

Placas y distintivo ambiental

45 €

Inspección previa e informe de historial

215 €

1. Usado para el IVA (más de 6 meses y más de 6.000 km): no hay IVA en España. = 0,00 €
2. IEDMT: epígrafe 2.º (125 g/km) con el tipo de Comunidad de Madrid. = 4,75 %
3. Valor de mercado: precio de las tablas × 34 % (más de 6 hasta 7 años de uso, anexo IV). 21.200,00 € × 34 % = 7.208,00 €
4. Base del IEDMT: se quita el peso de los impuestos indirectos (Orden HAC/1501/2025, art. 5, regla 2.ª). 7.208,00 € ÷ (1 + 0,21 + 0,0475) = 5.732,01 €
5. Cuota del IEDMT: base × tipo. 5.732,01 € × 4,75 % = 272,27 €
6. ITP: valor del coche × tipo de tu comunidad. 7.208,00 € × 4 % = 288,32 €
7. Coste total: precio + impuestos + transporte + trámites. 14.500,00 € + 560,59 € + 1.100,00 € + 539,77 € = 16.700,36 €

Precio del coche

14.500,00 €

Impuesto de matriculación (IEDMT, 4,75 %)

272,27 €

ITP (compra a particular)

288,32 €

Transporte

1.100,00 €

Trámites (ITV, tasa DGT 99,77 €, placas, COC, homologación, inspección, gestoría)

539,77 €

Coste de importar (todo menos el coche)

2.200,36 €

Coste total puesto en España

16.700,36 €

• Compra a un particular: la DGT pide el justificante del ITP de tu comunidad; el tipo varía (aquí 4 %).

Caso ilustrativo: coche de ejemplo con datos simulados a partir de anuncios y tarifas públicas; no describe una compra real.

En este ejemplo el ITP (288,32 €) es mayor que el propio impuesto de matriculación (272,27 €), aunque los dos salen del mismo valor de tablas. En un eléctrico la diferencia es todavía mayor: no paga impuesto de matriculación, pero el ITP sí aparece. El caso de un Tesla comprado a un particular de Utrecht está calculado en importar un eléctrico usado: allí el ITP es 1.160,32 €, la partida de impuestos más grande de toda la importación.

El tipo de tu comunidad

El 4 % es el tipo supletorio estatal para bienes muebles. Las comunidades pueden fijar el suyo para la compraventa de vehículos usados, y algunas tienen tipos distintos o cuotas fijas para coches antiguos o de poca cilindrada. Antes de presentar, consulta la página de la oficina tributaria de tu comunidad: en Madrid, por ejemplo, se usa el modelo 620, y cada comunidad lo gestiona en su propia sede.

En la calculadora del coste de importar puedes cambiar el 4 % por el tipo de tu comunidad.

Por qué lo pide la DGT

La DGT, en el trámite de matriculación ordinaria de vehículos usados procedentes de otro país, pide para las compras entre particulares el contrato de compraventa (traducido si no está en castellano) y el justificante del ITP. Sin ese papel, el expediente de matrícula no avanza. No es una formalidad que se pueda saltar para pagar menos: es un requisito del trámite.

Cómo preparar el contrato de compraventa

Un contrato claro facilita la liquidación del ITP y el expediente de la DGT. Conviene que recoja, como mínimo:

• Nombre, documento de identidad y domicilio de vendedor y comprador.
• Marca, modelo, número de bastidor y matrícula de origen del coche.
• Kilómetros en el momento de la entrega y fecha de la primera matriculación.
• Precio, forma de pago y fecha y lugar de la entrega.
• Firma de ambas partes.

Si el contrato está en alemán, neerlandés o francés, la DGT pide la traducción. La traducción la aportas tú, no el vendedor. Guarda también el justificante del pago bancario: demuestra el precio y la fecha si la oficina tributaria pregunta.

El orden de los papeles

El ITP no depende de los demás impuestos, pero sí del momento de la compra: se liquida por la transmisión, no por la matrícula. El orden práctico suele ser contrato y pago del coche, liquidación del ITP en tu comunidad, modelo 576 del impuesto de matriculación, ITV de importación y, con todos los justificantes, el expediente de la DGT. La guía de matriculación de un coche importado ordena el resto de los pasos.

Tres errores que encarecen la compra

1. Declarar el precio del contrato si está por debajo de las tablas. La oficina tributaria puede comprobar el valor y girar una liquidación complementaria con intereses.
2. Aplicar la minoración del impuesto de matriculación al ITP. Son bases distintas.
3. Comparar el anuncio de un particular con el de un concesionario sin sumar el ITP. En un coche de 30.000 €, el 4 % son más de mil euros que pueden borrar el ahorro de comprar a un particular.

Si todavía no sabes si te toca IVA, ITP o ninguno, el árbol del IVA lo resuelve en tres preguntas.